1. Формируем пакет документов. Если Вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, для регистрации Вам потребуются следующие документы: - заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001); - копия российского паспорта; - квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины». 2. Определяем, в какой налоговый орган подать документы. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте. В случае, если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания. 3. Представляем документы. Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для Вас способом: - непосредственно в инспекцию - лично или через представителя по доверенности; - в многофункциональный центр - лично или через представителя по доверенности; Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении. 4. Получаем документы о государственной регистрации. Если все документы в порядке, через 5 рабочих дней в налоговой инспекции Вы можете получить: - свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя; - лист записи ЕГРИП. Более подробную информацию о порядке регистрации ИП можно получить на сайте: www.nalog.ru. 1.13.2. Регистрация деятельности Вставить текст Государственная регистрация юридического лица или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходима для законного оформления права заниматься предпринимательской деятельностью. В целях проведения налогового контроля все организации и индивидуальные предприниматели подлежат постановке на учет в территориальном налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. И государственная регистрация, и постановка на учет осуществляются налоговыми органами. Порядок государственной регистрации регулируется Федеральным законом от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Порядок постановки на учет и снятия с учета регулируется статьями 83 и 84 Налогового кодекса. Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации или с нарушением правил регистрации, является незаконной и предусматривает ответственность в соответствии со статьями 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и 171 Уголовного кодекса. Наиболее распространёнными формами осуществления предпринимательской деятельности являются: индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью является наиболее удобной для малого предпринимательства организационно-правовой формой деятельности. Действующее законодательство предъявляет минимальные требования к его участникам и процедуре регистрации. В то же время, право выбора организационно-правовой формы деятельности остается за Вами. Государственная регистрация носит заявительный характер и осуществляется в срок не более 5 рабочих дней со дня представления необходимых документов в налоговый орган. Для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, гражданину необходимо обраться в налоговый орган по месту жительства в соответствии с местом регистрации, указанном в паспорте гражданина РФ. Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин должен представить следующие документы: - копию документа, удостоверяющего личность ( паспорт); - заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001, заверенное нотариусом; - квитанцию об уплате государственной пошлины (с 29 января 2010 года 800 рублей согласно пп. 6 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ). При заполнении заявления особенно внимательно следует подойти к перечислению кодов видов деятельности, которыми предполагает заниматься индивидуальный предприниматель. Коды необходимо выбрать из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ( ОКВЭД). Предприниматель вправе заниматься только теми видами деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре Индивидуальных предпринимателей, занесённых из заявления. Государственная регистрация в качестве юридического лица осуществляется налоговым органом по месту нахождения юридического лица. Для регистрации юридического лица необходимо представить следующие документы: 1. Нотариально удостоверенное заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной Правительством РФ. В заявлении подтверждается: - что представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством РФ требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы; - что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны; - что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица. 2. Решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством РФ. 3. Учредительные документы юридического лица (подлинники). 4. Документ об уплате государственной пошлины(4000 рублей). Общие положения Заявления оо государственной регистрации заполняются печатными буквами, в одном экземпляре и представляются в регистрирующий орган непосредственно либо направляются в виде почтового отправления с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» заявление, представляемое в регистрирующий орган, удостоверяется подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. То есть, юридическое лицо или предприниматель подписывают заявление о регистрации только в присутствии нотариуса, который должен засвидетельствовать подлинность подписи путем проставления своего штампа в заявлении только при наличии основного документа (паспорта) физического лица-заявителя. Порядок постановки на учёт в налоговом органе Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту нахождения или по месту жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (пункт 3 статьи 83 Налогового кодекса). Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) будет присвоен Вам не позднее пяти рабочих дней с момента подачи документов на государственную регистрацию одновременно с выдачей свидетельства о постановке на учет, а также свидетельства о государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Если физическое лицо, зарегистрировавшееся в качестве индивидуального предпринимателя, ранее уже получило ИНН, то налоговым органом ему будет выдано уведомление о постановке на учет по месту жительства, в котором отражается ранее присвоенный ИНН. Открытие счёта в банке При открытии счёта в банке субъект предпринимательской деятельности обязан в течение 7 рабочих дней со дня открытия ( закрытия) счёта сообщить об открытии (закрытии) расчётного счёта в налоговый орган, согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса. В противном случае на нарушителя может быть наложен штраф. Налоговый орган информируется письменно по форме № С-09-1 сообщения об открытии (закрытии) счета, утвержденная приказом ФНС России от 21.04.2009. Регистрация в органах государственных внебюджетных фондов осуществляется без участия заявителей на основании сведений о государственной регистрации, которые регистрирующие (налоговые) органы сообщают в государственные внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным Законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Следует учесть, что индивидуальные предприниматели, выступающие как наёмные работники, обязаны повторно самостоятельно зарегистрироваться с момента заключения договоров: - в территориальном органе ПФР (пенсионный фонд Российской Федерации) в течение 30 дней; - в региональном отделении ФСС РФ в течение 10 дней. Регистрация осуществляется при наличии заявлений установленной формы с приложением заверенных копий требуемых документов: - свидетельства о государственной регистрации; - документа, удостоверяющего личность; - свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; - документов, подтверждающих наличие возложенных обязанностей уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за указанных лиц (трудовые договора, договора гражданско-правового характера , предметом которого является выполнение работ и оказание услуг и др.). С момента государственной регистрации Вы становитесь налогоплательщиком с возникновением обязанностей, предусмотренных статьей 23 Налогового кодекса, в том числе по представлению в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) по каждому налогу (сбору), плательщиком которого признаны, независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности (подпункт 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса). Ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса). 1.13.3. Система налогообложения для отдельных видов деятельности Вставить текст Что такое система налогообложения? Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог; • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения; • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате; • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; • порядок исчисления налога; • порядок и сроки уплаты налога. По состоянию на 2021 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД). Обратите внимание! 2020 год стал последним для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменен. Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода). Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности. Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при небольших доходах можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ. Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности. В 2021 году список деятельности, в отношении которой можно купить патент, был существенно расширен. В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП. При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России. Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2020 года в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей. Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если доход получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно. Совмещение систем налогообложения Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения. УСН и ОСНО сочетать нельзя — каждый из этих налоговых режимов относится ко всему бизнесу, а не к отдельным видам деятельности. НПД запрещено использовать одновременно с любыми другими спецрежимами. Поэтому останутся лишь варианты совмещения ОСНО или УСН с патентом. Эти режимы — база, которая распространяется на всю деятельность, а отдельные виды деятельности можно дополнительно перевести на патент.
Методические рекомендации
11.10.2021 15:43 изменено
